自从营改增以来，接到了很多关于简单征税的电话。就简单征收增值税应注意的问题总结了五大要点。在此与大家分享。

一、可以开具增值税专用发票进行简单计税吗？

纳税人根据自身情况选择简单的计税方法。税收政策没有明文禁止的，可以按照增值税专用发票使用规定开具以税率为征收率的增值税专用发票。

(1)除财政部、国家税务总局有特殊规定外，简单征收项目(包括“营改增”的简单征收项目)可开具增值税专用发票。自开票纳税人可以自行开具增值税专用发票，小规模纳税人可以向主管税务机关申请开具增值税专用发票。

(二)目前，财政部和国家税务总局不得开具增值税专用发票:

1.普通纳税人出售自用固定资产时，根据财税(2008)170号、财税(2009)9号、财税(2014)57号等文件规定，适用3%减2%的简易增值税征收方式，开具普通发票代替增值税专用发票。

2.小规模纳税人出售已使用的固定资产，应开具普通发票，税务机关不得代开增值税专用发票。

3.纳税人销售旧货应当开具普通发票，不得自行或由税务机关开具增值税专用发票。

二、一般纳税人选择简易计税方法，按5%税率计算？

1、房地产开发企业出租出售自己开发的旧房地产项目。

2.将2016年4月30日前收购的房产出租出售。

3、提供劳务派遣服务、安全防护服务，选择差额纳税。

4.试点前开始的一级公路、二级公路、桥梁、大门收取通行费。

5.提供人力资源外包服务。

6.转让2016年4月30日前取得的土地使用权，以取得价款总额和额外成本减去取得的土地使用权原价后的余额为销售金额。

7.2016年4月30日前签订的房地产融资租赁合同。

8.2016年4月30日前收购的房地产提供的融资租赁服务。

3.对于同一建设项目，总承包商选择适用简易计税法，分包商是否必须选择简易征税？

根据现行政策，分包商可以选择一般的计税方法。有财政部和国家税务总局规定的具体纳税行为的一般纳税人，可以选择适用简易计税方法，但一经选择，36个月内不得变更。

4.建筑纳税人可以选择简单征收的情况有哪些？

1、一般纳税人以合同结算的形式提供建筑服务，可以选择适用简易计税方法。

2.对于一般纳税人为甲方提供的项目提供的建设服务，可适用简易计税方法进行计税。

3.对于一般纳税人为旧建设项目提供的建设服务，可以适用简易计税方法进行计税。

5.简单征收需要先向税务局备案吗？

简单征收需要向主管税务机关备案。纳税人需要办理准备简易征收的情况，纳税人需要填写《一般纳税人简易征收备案表》。增值税一般纳税人按简易方法提供的材料包括:

1.企业应用简单的方法收集书面(打印)申请表(申请内容包括:生产上述商品的原料及生产工艺的详细说明)；

2.营业执照复印件(复印件)；

3、《增值税一般纳税人资格证书》(复印件)；

4、相关部门认可的资质证书或产品检验报告(复印件)。

5.企业填写《增值税一般纳税人简易办法征收申请备案表》一式两份。

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